Varios integrantes del directorio de la empresa corredora de cereales Guardati Torti Sociedad Anónima fueron imputados por los delitos de administración fraudulenta y de confección, aprobación y publicación de balances falsos. También se acusó al síndico de la empresa como partícipe necesario en todas las maniobras.
El fiscal Sebastián Narvaja, de la Unidad de Delitos Económicos y Complejos atribuyó a las ocho personas, en sus roles de directores titulares de la sociedad anónima haber tomado parte en la comisión de una serie de maniobras ilícitas, realizadas en violación de los deberes que les correspondían, como administradores de la sociedad y como responsables de la administración de los fondos de terceros en custodia que la misma había recibido como sociedad de bolsa, denominada técnicamente AlyC.
Los ilícitos que el fiscal les achaca
Según informó Fiscalía, a través de dichas maniobras, consistentes en operaciones de transferencias bancarias y de compra-venta de dólares y de títulos valores, se utilizaron los fondos en poder de la ALyC, confiados para su administración por los clientes Cuenta-Comitentes, para fondear las operaciones de la firma GyT PLUS S.A., con conocimiento que ésta se encontraba en cesación de pagos.
Esta serie de operaciones no se correspondieron con acciones de inversión ordenadas por los Cuenta-Comitentes. En cambio, se trataron de operaciones de aplicación de dichos fondos, ejecutadas a espaldas de los mismos. Dichas operaciones, en cambio, estuvieron dirigidas a financiar la actividad de la firma GyT PLUS S.A., en provecho exclusivo de dicha firma y de sus socios, en un contexto que dicha firma, según balance correspondiente al 30 de setiembre de 2019 contaba con un pasivo corriente equivalente a $1.697.797.522,91, y un patrimonio neto negativo de $746320522 pesos. Por otra parte, en diciembre de 2019 cesó su giro comercial.
En otras palabras, se trataba de una empresa en cesación de pagos que de ningún modo habría podido cubrir el fondeo provisto por Guardati Torti S.A. A partir de la ejecución de estas decisiones, las personas imputadas ocasionaron una pérdida de liquidez y un desbalance patrimonial en Guardati Torti S.A., fruto del cual, cuando los fondos disponibles de los Cuenta-Comitentes fueron requeridos, se declaró un quebranto que impedía cumplir con las obligaciones de la ALyC relativas a sus clientes.
Estas operaciones perjudicaron patrimonialmente a los clientes cuenta-comitentes de la ALyC, que al día de la fecha continúan privados de los fondos de su propiedad. Por otra parte, las maniobras aludidas han supuesto un perjuicio ilegal contra la propia sociedad de Guardati Torti, a la que las decisiones de sus directivos, lo que llevó a la cesación de pagos que derivó en su presentación en convocatoria de acreedores en fecha 12 de Junio de 2020.
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A través de la operatoria referida, los fondos en pesos y dólares estadounidenses confiados en custoria a Guardati Torti S.A. para su administración, en el marco del Mercado de Capitales, fueron derivados ilegítimamente en beneficio de la Sociedad Anónima GyT PLUS S.A. Propiedad de A.A.T y de Guardati S.A. perteneciente a los nombrados, entre los meses de junio de 2019 y febrero de 2020, generaron una serie de transferencias desde la Cuenta Corriente Bancaria denunciada por la empresa como de uso de la ALyC y por ende con dinero en custodia de los clientes bursátiles, a otras cuentas corrientes bancarias de la Sociedad; todo ello sin consentimiento y/o instrucción especifica de los comitentes.
Por otra parte, entre octubre de 2019 y febrero de 2020, las autoridades de Guardati Torti S.A. dispusieron transferir los fondos obrantes en una cuenta corriente en dólares del Banco ITAÚ, integrada por los fondos en custodia en dólares de los cuenta-comitentes, hacia otra cuenta corriente en dólares del Banco Galicia de titularidad de la firma Guardati Torti S.A; todo ello sin consentimiento y/o instrucción especifica de los comitentes.
Luego, afectaron ese dinero a operaciones de compra de Bonos AY24 en el Mercado de Capitales, a través del BYMA, para luego venderlos en pesos (adquisición de «pesos MEP»). Dichos pesos fueron transferidos a la cuenta Macro, para ser nuevamente transferidos a la cuenta corriente en pesos del Banco Macro, desde la cual se libraban los cheques destinados a GyT PLUS S.A y a los acreedores comerciales de GyT PLUS S.A. Todo ello sin informar a los cuenta-comitentes sobre la operatoria, y sin contar con su consentimiento, ni con instrucciones específicas de los mismos.
De esta manera, fueron derivándose los fondos custodiados en las cuentas especiales exentas, en dólares y en pesos, cuya propiedad correspondía a los clientes cuenta-comitentes de la ALyC, hacia la cuenta en pesos contra la cual los directivos de Guardati y Torti S.A. libraron cheques, asumiendo como si fueran de Guardati Torti S.A. las obligaciones de GyT PLUS S.A. En suma, se utilizaron los fondos de propiedad de los cuetna-comitentes para fondear la operatoria de una sociedad que pertenece a los directivos que se encontraban a cargo de la custodia de los mismos, efectuándose toda la maniobra sin que Guardati Torti S.A. contase con los activos suficientes para cubrir los cheques emitidos y para restituir los fondos de sus cuenta-comitentes.
La cesación de pagos de Vicentin S.A. anunciada en fecha 04/12/2019, referida por los imputados como el factor externo que provocó las zozobras de la empresa afectó, centralmente, a GyT PLUS S.A. Más específicamente, dicha cesación de pagos supuso un descalce para GyT PLUS S.A. de aproximadamente $230.000.000 de pesos. No obstante, en lugar de proteger la sanidad y solidez del patrimonio de Guardati Torti S.A., las acciones de los imputados se orientaron a continuar financiando la operatoria de GyT PLUS S.A., en perjuicio de la propia Guardati Torti S.A. y utilizando los fondos de los cuenta-comitentes de la ALyC. Sólo en seis meses, los Estados Contables de la empresa correspondientes al periodo 31/03/2020 declararon una disminución de su efectivo y equivalentes de, que pasó de reunir más de $227498074 pesos, a poco más de $26136011.
Ello significó una disminución de liquidez equivalente a más de $201362062. La aplicación de fondos de los comitentes y la toma de compromisos con acreedores de GyT PLUS S.A., decididas por los administradores de Guardati Torti S.A., fueron resueltas con conocimiento cabal del estado financiero y comercial de GyT PLUS S.A., en la medida que J.C.G, A.A.T, y A.G. ocupaban el directorio de ambas empresas.
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Así, al día 6 de febrero de 2020, el crédito otorgado por Guardati Torti S.A. a GyT PLUS S.A. ascendía a $416000000, con un saldo negativo $62000000 en su cuenta “Disponibilidades” (correspondiente al giro en descubierto). La supuesta normalidad informada por Guardati Torti S.A. a inicios de 2020 permitió sostener la administración infiel de sus administradores, en perjuicio de la propia sociedad y de los clientes cuenta-comitentes de la misma. Ello en la medida que, pese a la escasez de fondos de la empresa en “caja” y “banco”, provocada por las maniobras de fondeo de las operaciones de GyT PLUS S.A., se resolvió la continuidad de la operatoria como ALyC, sin informar eventualidad alguna a la CNV o al público en general.
Este ocultamiento dio lugar a que, aún en febrero de 2020, la ALyC continuase captando y recibiendo ahorro público, que no podía tener otro destino que cubrir los desequilibrios financieros que la empresa ya tenía. Ejemplo de ello es el caso de un comitente que el 4 de febrero de 2020, inadvertido, depositó U$S 1.500 y $63000 pesos en su cuenta comitente de Guardati Torti S.A. Así, se les imputa que a fecha 7 de febrero de 2020, al declarar que no se cumpliría con la restitución de los fondos depositados en las cuentas comitentes de la ALyC, cuyos fondos quedaron definitivamente bloqueados el día 06/02/2020, se materializó un perjuicio ilegal contra 42 personas referidas, en el que se perfeccionó un daño patrimonial equivalente a $1189138 pesos y U$S 448950 dólares.
También se les imputa haber publicado, certificado y autorizado el balance del ejercicio finalizado al 30 de Septiembre de 2019 incompleto y con información falsa, reflejando una situación que no se correspondía con la realidad económica de la empresa. Más específicamente, se les imputa que en dichos balances, tal como surge de la propia contabilidad de la empresa Guardati Torti S.A., los saldos líquidos de sus comitentes bursátiles (aproximadamente $144000000) se encontraban registrados como cuentas regularizadores del Activo, cuando deberían haber sido clasificadas como cuentas del Pasivo de la Sociedad.
Esta forma de organizar la contabilidad no perseguiría otro propósito que mostrar un menor pasivo, decisión que resultó nociva y perjudicial para todo tercero que trabase negociación con Guardati Torti S.A. Por otra parte, no se han enumerado dentro del Balance correspondiente al ejercicio finalizado en Septiembre de 2019 los hechos posteriores que generarían impacto inmediato en la situación financiera y económica del ente y que eran conocidos a fecha de emisión de la información contable, entendiéndose por fecha de emisión la fecha de aprobación de los mismos por parte de la asamblea en virtud de lo dispuesto por la LGS.
Tampoco se informó se trataba de aportes irrevocables o deuda que hicieron contraer a la sociedad con ellos mismos, como acreedores, por sumas significativas de dinero. Así los mencionados socios aportaron la suma total de dólares estadounidenses U$S 591000 hasta la fecha 4/2/20; Aceleración exponecial de operaciones con títulos valores en moneda extranjera; Suspensión de la matricula por parte de la CNV.; Inhabilitación para operar en los mercados.
Todos estos hechos y circunstancias resultaban conocidos a la fecha de emisión y aprobación de los estados contables bajo análisis y, pese a su significancia no fueron debidamente reflejados en los estados contables destinados al público y a las autoridades de control. Ello cobra relevancia en el marco que, según la evidencia referida, se trata de los elementos que explican el estado de cesación de pagos. Con lo cual, se imputa que la decisión de omitir dicha información constituyente en una acción ilícita, orientada a continuar disimulando la verdadera imagen de la historia patrimonial de la empresa, en beneficio propio y en perjuicio de los terceros afectados. En otras palabras, los estados contables de Guardati Torti S.A. que deberían ser el reflejo fidedigno de la situación de la empresa a fecha 30/9/19 no se correspondían, en lo absoluto, con la situación económica que se evidenció en febrero de 2020.
