El FMI se mete con el Impuesto a las Ganancias y el Monotributo: ¿qué cambios pide y cómo afectará a los contribuyentes?

El Fondo Monetario Internacional (FMI) planteó una serie de reformas en el sistema tributario argentino, entre las que se destaca un incremento en alícuotas y contribuciones del Monotributo y una ampliación del Impuesto a las Ganancias. Estas sugerencias se dieron luego de que el organismo calificara al esquema impositivo argentino como “complejo, altamente distorsivo e inestable”.

En su último staff report, el FMI trazó la hoja de ruta de una reforma que busca ampliar la base de recaudación en hasta 3,3 puntos del Producto Bruto Interno (PBI) y pone el foco en el endurecimiento del Monotributo y la ampliación del Impuesto a las Ganancias.

Para el organismo que conduce Kristalina Georgieva, el régimen simplificado, si bien ayudó a la formalización, hoy genera una carga impositiva “mucho menor” que la del régimen general. Según el documento, esta diferencia hace que las empresas no crezcan y que los contribuyentes eviten el salto al sistema general para no enfrentar costos más altos.

En este sentido, apuntó contra la estructura de cuotas fijas, al considerar que genera “saltos bruscos” entre categorías que desalientan avanzar hacia escalas superiores, acumulando contribuyentes por debajo del límite de la facturación correspondiente.

La propuesta del organismo consiste en un “alineamiento” gradual de las cuotas y contribuciones sociales del Monotributo con las del régimen general. Esta reforma se estima que podría aportar hasta un punto del PBI en ingresos adicionales.

Al analizar la reforma, el tributarista Cesar Litvin sostuvo en diálogo con Radio Rivadavia: “Los que deberían preocuparse son los que están en las últimas categorías del monotributo, que si se reducen pasarían a ser responsables inscriptos. Es un salto al abismo, ya que genera mucho más pago de impuestos”.

En cuanto a Ganancias, el FMI estimó que la recaudación de este tributo representa el 1,8% del PBI. Si bien con la reforma de 2023 los trabajadores alcanzados por este impuesto eran menos del 1% del total de empleados registrados, en 2024 la situación se revirtió parcialmente

No obstante, el Fondo Monetario recomendó reducir el umbral de ingresos afectados por este tributo para que al menos el 20% de los trabajadores pague Ganancias. Según las proyecciones, esto permitiría recaudar un 0,4% adicional del PBI.

Monotributo: ¿qué significa pasar a ser Responsable Inscripto?

• Facturación: se deja de emitir factura tipo C para pasar a emitir A o B, permitiendo discriminar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Esto facilita la contratación con grandes empresas que exigen factura A, mientras que las exportaciones siguen utilizando la factura E.

• Gestión del IVA: se deben informar las ventas y compras mensualmente para calcular el saldo a pagar, con la posibilidad de diferir el pago por dos meses si el contribuyente es una pequeña o mediana empresa (pyme) o un pequeño contribuyente. Además, es posible utilizar el IVA de las compras como crédito fiscal para reducir el saldo a pagar, volviendo fundamentales los gastos y costos operativos.

• Impuesto a las Ganancias: a diferencia del monotributo, se debe presentar una declaración anual que calcula el impuesto según una escala progresiva, tras deducir gastos y otras deducciones. En el caso de las sociedades, la declaración se realiza al cierre de su ejercicio.

• Aportes previsionales (Autónomos): se debe abonar una cuota fija mensual destinada al aporte jubilatorio, la cual ronda los $70.000.

• Impuesto a los Débitos y Créditos: se aplica una alícuota del 0,6% sobre los movimientos bancarios. No obstante, las pymes pueden deducir el 100% de este monto de Ganancias, y las personas físicas están exentas si utilizan cajas de ahorro o billeteras virtuales.

Categorías actuales del Monotributo

• A: hasta $10.277.988,13 | Cuota: $42.386,74 (tanto servicios como bienes)
• B: hasta $15.058.447,71 | Cuota: $48.250,78 (tanto servicios como bienes)
• C: hasta $21.113.696,52 | Cuota: $56.501,85 (servicios) / $48.320,22 (bienes)
• D: hasta $26.212.853,42 | Cuota: $72.414,10 (servicios) / $61.824,18 (bienes)
• E: hasta $30.833.964,37 | Cuota: $102.537,97 (servicios) / $81.070,26 (bienes)
• F: hasta $38.642.048,36 | Cuota: $129.045,32 (servicios) / $97.291,54 (bienes)
• G: hasta $46.211.109,37 | Cuota: $197.108,23 (servicios) / $118.920,05 (bienes)
• H: hasta $70.113.407,33 | Cuota: $447.346,93 (servicios) / $238.038,48 (bienes)
• I: hasta $78.479.211,62 | Cuota: $824.802,26 (servicios) / $355.672,64 (bienes)
• J: hasta $89.872.640,30 | Cuota: $999.007,65 (servicios) / $434.895,92 (bienes)
• K: hasta $108.357.084,05 | Cuota: $1.381.687,90 (servicios) / $525.732,01 (bienes)